FXの税金と確定申告｜税率20.315%・20万円の線・損失の3年繰越をまとめて解説

FXで利益が出たら、税金はいくらで、確定申告は要るのか。反対に、損をした年は何もしなくていいのか。この記事では、国税庁の公表内容をもとに、会社員がつまずきやすい所を中心にまとめます。

税率と計算のしかた

国内のFXの利益は「先物取引に係る雑所得等」という区分になり、ほかの所得と分けて税金を計算します（申告分離課税）。

対象になるのは、その年に決済して確定した損益と、受け取ったスワップポイントです。まだ決済していないポジションの含み益・含み損は入りません。

国内の業者は、1年分の損益をまとめた「年間取引報告書」を出してくれます。申告にはこの数字を使います。

株式の売買の損益や、給与所得とは合算できません。FXで損をしても、給与の税金は戻りません。

確定申告が要る人・要らない人

損をした年こそ申告する理由

FXで引ききれなかった損失は、翌年から3年間繰り越して、その年の「先物取引に係る雑所得等」から引けます。

ただし、損をした年に申告していないと繰り越せません。繰り越している間は、利益が出なかった年も毎年続けて申告します。

海外FXは税金の扱いが違う

金融庁に登録していない海外の業者との取引は、「先物取引に係る雑所得等」の特例の対象になりません。一般的にほかの所得と合算する雑所得（総合課税）として扱われます。

給与が多い人ほど、海外業者の利益にかかる税率は高くなります。金融庁に登録のない業者は、税金だけでなく、トラブルのときに国内の制度で守られない点にも注意が必要です。

申告で使う書類と時期

• 時期：翌年の2月16日〜3月15日（土日と重なる年はずれます）
• 書類：確定申告書（分離課税用の第三表）と「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」
• 手元に用意：業者の年間取引報告書、給与の源泉徴収票、繰越がある場合は前年までの申告書の控え

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」で作れるほか、会計ソフトで作る方法もあります。取引のために使った費用（取引ツールやVPSの代金など）を経費にできるかは、事前に税務署か税理士に確認してください。

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